台灣的加密貨幣稅務

在台灣，加密貨幣的獲利要繳稅，但不是只有一種算法。決定性的分界是這筆所得屬於境內還是境外——兩者走完全不同的制度，稅額可以差很多。以下是 2026 年 8 月的一般性整理，不是稅務建議。

兩套制度

境內來源所得

屬於財產交易所得，併入當年度綜合所得總額，適用綜合所得稅的累進稅率（5%~40%），沒有專屬的免稅門檻。計算方式是賣出價格減掉取得成本與必要費用。

因為是併入綜合所得，你的邊際稅率取決於你整年的總所得。同樣賺 20 萬價差，薪水高的人繳得多。

境外來源所得

走最低稅負制（所得基本稅額條例），有兩道門檻要依序判斷：

1. 同一申報戶全年海外所得合計達 100 萬元，才需計入基本所得額。
2. 基本所得額超過 750 萬元（113 年度起適用的免稅額度）的部分，才以 20% 計算基本稅額。

最後還要與一般所得稅額比較，只補繳差額。跨過第一道門檻不代表要繳稅，只代表要算進去。三種情境的實際算法在最低稅負制實際算一次。

怎麼判斷境內或境外

看的是所得來源地，不是你的國籍，也不是你下單時人在哪個國家。方向上是看交易在哪裡完成、給付所得的一方是境內或境外的營利事業。你在台北用手機在境外平台下單，不會讓它變成境內所得；你在國外用台灣的平台賣幣，也不會變成境外所得。

邊界情況（境外平台但由境內公司提供服務、幣幣交換之後才換回台幣等）沒有一句話能涵蓋的規則。完整說明在境內還是境外；金額大或情況複雜時，請直接向國稅局查詢或諮詢會計師。

幣幣交換

把一種幣換成另一種幣，沒有換回台幣，是否已經實現損益，目前對個人沒有一份把所有情況寫清楚的公開規則。務實的做法是每一筆都記錄：不管最後採哪種認定，你都需要能證明取得成本。沒有紀錄的話，等到要說明的時候就完全被動。

最少要保留哪些紀錄

1. 時間（含時區）與平台名稱
2. 買賣方向、幣種、數量
3. 成交單價與計價幣別（USD 與 USDT 要分清楚）
4. 手續費金額與幣別
5. 交易當日的匯率，以及匯率來源
6. 轉帳或鏈上交易的交易雜湊值（可在區塊瀏覽器查證）

建議每季自己匯出一次，不要只依賴平台線上頁面——境外平台隨時可能改政策或限制歷史資料下載。台幣計價與匯率說明為什麼匯率要用當日的，不能事後回推。

三個常見誤解

• 「沒換回台幣就不用管。」不成立。境外所得是否計入不是看有沒有匯回，而是看金額與制度門檻。
• 「賺不到 100 萬就免稅。」那是境外所得那一套的第一道門檻。境內所得沒有這個門檻，一元也要併入。
• 「用別人的帳戶或私下轉帳比較單純。」反而是風險最高的做法，除了稅務，還有帳戶被列為警示帳戶的問題，見私下買 USDT 為什麼會讓帳戶被凍結。

《虛擬資產服務法》不改變課稅

2026 年 6 月 30 日三讀通過的《虛擬資產服務法》管的是業者許可與義務，不處理個人所得如何課稅，而且施行日期由行政院另定，到 2026 年 8 月為止尚未確定。間接影響是業者的資料留存與申報義務更完整，你的交易紀錄會更查得到。內容整理在《虛擬資產服務法》通過了什麼。